Conoscere il tema della deducibilità costi delle auto aziendali dalla dichiarazione dei redditi aiuta le imprese a far quadrare il bilancio.
Una flotta di vetture aziendali costa molto annualmente. Ecco perché lo Stato consente di dedurre i costi dell’auto aziendale a noleggio lungo termine o in leasing alleggerendo il peso delle tasse.
Quanto alla deducibilità delle spese però, conviene di più il noleggio a lungo termine o il leasing?
Ecco una guida approfondita sull’argomento.
Guida alla deducibilità dei costi delle auto aziendali dalla dichiarazione dei redditi
Quanto è importante la deducibilità dei costi delle auto aziendali dalla dichiarazione dei redditi?
Ogni impresa, tutti gli anni, deve fare i conti col proprio bilancio e dedurre il deducibile per pagare meno tasse.
Le flotte di auto a noleggio o in leasing rappresentano voci di spesa non indifferenti, ma a volte è impossibile fare a meno di una squadra di veicoli a disposizione.
Per fortuna, lo Stato di consente di dedurre i costi dell’auto aziendale (o delle auto aziendali) affinché le imprese tirino un sospiro di sollievo.
In che percentuale lo fa e in quale formula, è l’argomento clou di questa guida dedicata al tema della deducibilità dei costi inerenti le flotte aziendali.
Prima di entrare nel cuore dell’argomento, una considerazione preliminare va fatta.
Quando le imprese scelgono di munirsi di una flotta da destinare all’uso dei dipendenti, devono valutare attentamente se, dal punto di vista fiscale, convenga di più la formula del leasing o del noleggio auto a lungo termine.
Fra i leasing e il noleggio esistono differenze sostanziali: entrambi i contratti hanno vantaggi e svantaggi in base all’impresa che se ne avvale e alle sue necessità.
Tuttavia, a differenza del leasing, il noleggio consente di far fronte a picchi di lavoro stagionale senza investire nell’acquisto delle vetture.
Vediamo ora come funziona il sistema della deducibilità delle spese relative alle auto aziendali.
Come dedurre le spese dell’auto aziendale dalle tasse in caso di acquisto
Il Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) disciplina la c.d. deducibilità dei costi relativi ai veicoli aziendali.
L’articolo 164 intitolato Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell’esercizio di imprese arti e professioni, prevede due limitazioni.
Si tratta della ridotta percentuale di deducibilità al 20% e del limite che riguarda il valore dei mezzi riconosciuto a livello fiscale.
In caso di acquisto delle auto aziendali la legge limita il valore fiscalmente riconosciuto alle auto a 18.075,99€.
Se a tale limite di aggiunge la ridotta percentuale di deduzione del 20%, i valori che rilevano per calcolare l’ammortamento non possono superare i seguenti importi:
- Costi fiscalmente rilevanti: 18.075,99€;
- Costi deducibili: 3.615,20€ .
Viene da sé che le aziende che acquistano la flotta aziendale anziché noleggiarla, tenuto presente che l’aliquota è al 25%, devono considerare un ammortamento fiscamente rilevante di 4,519€ deducibile al 20%.
Ipotizziamo di acquistare un’auto aziendale al costo di 25.000€.
Considerando il coefficiente di ammortamento al 25%, poiché il limite deducibile è pari al 20%, per ogni annualità possiamo dedurre una quota pari a 903,80€ in virtù della seguente formula:
- 18.075,99€ * 25% = 4.519,00€
- 4.519€ * 20% = 903,80€
Chiarito come funziona dal punto di vista fiscale la deducibilità costi auto aziendali in caso di acquisto, passiamo alle principali differenze fra noleggio e leasing in termini di regime fiscale.
Come dedurre le spese dell’auto aziendale dalle tasse in caso di leasing
Il leasing è quella formula che consente di utilizzare un’auto o altro veicolo per diverso tempo pagando un canone.
L’acquisto del mezzo è eventuale, e avviene tramite riscatto alla scadenza del contratto.
A differenza del noleggio auto a lungo termine, il canone del leasing non è All Inclusive di spese di manutenzione, bollo e assicurazione.
Alcuni leasing prevedono un canone onnicomprensivo, ma la formula Tutto Incluso è tipica del noleggio a lungo termine.
A livello fiscale l’impresa che acquista il veicolo al termine del leasing, deve verificare che ricorrano le condizioni di deducibilità dettate dall’articolo 102 del TUIR.
La normativa prevede che il canone annuale sia ridotto entro un preciso importo annuo, calcolato in virtù del coefficiente di ammortamento.
Teniamo presente che i limiti di deducibilità previsti per l’acquisto valgono anche in caso di leasing.
Ecco perché, per calcolare quanto possiamo dedurre dalla dichiarazione dei redditi, dobbiamo considerare il rapporto fra costi massimi riconosciuti a livello fiscale e prezzo di acquisto dell’auto al lordo dell’Iva.
Eseguito il calcolo bisogno applicare la percentuale del 20%.
Come dedurre le spese dell’auto aziendale dalle tasse nel noleggio a lungo termine
Grazie al noleggio auto a lungo termine, le aziende possono noleggiare auto aziendali pagando un canone All Inclusive di spese di assicurazione, bollo e manutenzione, senza acquistare il veicolo.
Si tratta di una formula molto in voga, apprezzata e conveniente, sopratutto perché solleva l’impresa dall’onere di sostenere i costi principali legati all’uso dell’auto.
Quanto alla deducibilità dalla dichiarazione dei redditi del canone auto, la legge impone un limite fiscale di 3.615,20€ con ragguaglio annuale.
Se il canone sostenuto dall’impresa include ogni costo, come nell’esempio sopra citato (nonché ipotesi più frequente), il limite va considerato al netto di tali prestazioni.
In sostanza, bisogna considerare il canone “epurato” dalle spese di Rca, bollo e manutenzione.
Ipotizziamo di pagare 6.000€ l’anno a titolo di canone di noleggio e che le prestazioni accessorie ammontino a 3.000€.
Per calcolare la quota deducibile dalla dichiarazione dei redditi dobbiamo adottare la seguente formula:
Limite deducibile: 3.615,20€ * 20% = 723,04€
Prestazioni accessorie: 3.000€ * 20% = 600€
Per saperne di più sul noleggio auto a lungo termine, leggi la nostra guida Noleggio auto a lungo termine come funziona e se conviene.
Considerazioni finali
Tanto il noleggio auto a lungo termine quanto il leasing di auto aziendali (e l’acquisto) consentono di ottenere i vantaggi fiscali previsti dalla normativa sopra citata.
Chi noleggia, sfrutta il leasing o acquista può detrarre l’Iva e dedurre i costi entro il limite del 20% e rispettando le altre limitazioni.
La scelta fra noleggio e leasing quindi deve essere dettata in primo luogo da questioni di necessità per l’impresa.
Le imprese che necessitano di un cambio di flotta frequente, entro 5 anni ad esempio, dovranno preferire il noleggio a lungo termine.
Chi preferisce investire in una flotta di proprietà invece, e avere l’opportunità di acquistare al termine del contratto, dovrà optare per il leasing.
